Mức phạt khi vi phạm nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN

Quyết toán thuế TNCN (thu nhập cá nhân) là một trong những nghĩa vụ quan trọng đối với người lao động và các tổ chức, doanh nghiệp khi thanh toán thuế với cơ quan quản lý thuế. Quyết toán thuế không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn là cơ hội để người nộp thuế hiểu rõ hơn về quyền lợi và nghĩa vụ của bản thân. Nếu vi phạm nghĩa vụ này thì cá nhân và doanh nghiệp sẽ chịu những tổn thất và chế tài xử phạt như thế nào, hãy cùng Kế Toán MVB tìm hiểu trong bài viết dưới đây.

Thuế TNCN là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế mà mỗi cá nhân phải nộp trên tổng thu nhập của mình, sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ theo quy định của pháp luật. Quyết toán thuế TNCN là quá trình tính toán lại số thuế TNCN phải nộp hoặc được hoàn lại trong một năm tài chính, dựa trên tổng thu nhập thực tế và các khoản giảm trừ hợp lệ.

Đối tượng cần quyết toán thuế TNCN

Những đối tượng cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

  • Tổ chức hoặc cá nhân trả tiền lương, tiền công phải thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân được ủy quyền, không phụ thuộc vào việc có khấu trừ thuế hay không.
  • Người lao động ký hợp đồng làm việc từ 3 tháng trở lên và thực sự làm việc tại đó, kể cả những người có thu nhập vãng lai dưới 10 triệu đồng tại nơi khác đã được khấu trừ 10% thuế.
  • Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc yêu cầu hoàn thuế, bao gồm cả người nước ngoài làm việc tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm đầu tiên hoặc từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục.
Mức phạt khi vi phạm nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN
Mức phạt khi vi phạm nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN

Xem thêm: Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân(TNCN) giá 300.000VNĐ/người

Có 5 đối tượng không cần quyết toán thuế TNCN:

  • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập mà không phát sinh trả thu nhập.
  • Cá nhân có số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán từng năm dưới 50.000 đồng.
  • Số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp và không yêu cầu hoàn thuế.
  • Người có thu nhập từ lương, tiền công với hợp đồng từ 3 tháng trở lên và có thu nhập vãng lai không quá 10 triệu đồng/năm đã khấu trừ 10% mà không yêu cầu quyết toán.
  • Người được mua bảo hiểm nhân thọ hoặc bảo hiểm không bắt buộc khác với khoản phí đã khấu trừ 10% thuế.

Các mức xử phạt khi vi phạm nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy theo thời gian chậm quyết toán mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền (từ 2 – 25 triệu đồng):

  • Phạt cảnh cáo nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
  • Phạt từ 02 – 05 triệu đồng nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 01 – 30 ngày.
  • Phạt từ 05 – 08 triệu đồng nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 31 – 60 ngày.
  • Phạt từ 08 – 15 triệu đồng nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 61 – 90 ngày.
  • Phạt từ 15 – 25 triệu đồng nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày

Ngoài nộp phạt, nếu chậm nộp thì còn phải nộp khoản tiền chậm nộp theo công thức: Tiền chậm nộp 01 ngày = 0,05% x Số tiền chậm nộp.

Trường hợp gian lận thuế: Có thể bị phạt 20% trên số thuế phải nộp nếu cá nhân hoặc tổ chức cố tình gian lận thuế, họ có thể bị phạt bổ sung, thậm chí bị truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo mức độ vi phạm.

Trường hợp trốn thuế có thể bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm

Bình chọn

Xếp hạng 0 / 5. Tổng số bình chọn 0