Nội dung chính
Thuế thu nhập cá nhân là một trong các loại thuế quan trọng của người lao động. Khi đã nắm bắt rõ các thông tin về thuế TNCN thì bạn có thể quyết toán, tính thuế và hoàn thuế một cách dễ dàng hơn. Để tìm hiểu rõ hơn về thuế thu nhập cá nhân là gì? Người lao động cần đóng thuế là những ai? Các mức đóng thuế TNCN như thế nào?… Xin mời bạn tham khảo bài viết dưới đây qua lời Đỗ Mai – CEO của Kế Toán MVB:
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền mà người có thu nhập phải nộp vào ngân sách nhà nước, tính trên một phần thu nhập của họ. Đây là một loại thuế trực thu, có nghĩa là người nộp thuế nộp trực tiếp cho cơ quan thuế.

Ai phải nộp thuế TNCN?
Thông tin này đã được quy định rất rõ ràng trong Luật thuế thu nhập cá nhân ban hành vào năm 2007. Vào năm 2012, việc sửa đổi và bổ sung thông tin cho bộ luật đã làm rõ hơn vấn đề này. Theo đó, những đối tượng dưới đây thuộc diện phải nộp thuế TNCN gồm:
- Cá nhân cư trú: Là những người có nơi ở tại Việt Nam liên tục từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch.
- Cá nhân không cư trú: Là những người không thuộc diện cá nhân cư trú mà có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Các loại thu nhập chịu thuế TNCN
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Bao gồm lương, thưởng, phụ cấp…
- Thu nhập từ kinh doanh: Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản: Bán nhà đất, cổ phiếu, chứng khoán…
- Thu nhập từ cho thuê tài sản: Cho thuê nhà, đất, phương tiện vận tải…
- Thu nhập từ lãi tiền gửi, trái phiếu…
- Các loại thu nhập khác: Thu nhập từ thừa kế, quà tặng…
Cách tính thuế TNCN
- Thu nhập chịu thuế: Là tổng thu nhập trong năm trừ đi các khoản được khấu trừ (như chi phí hợp lý, giảm trừ gia cảnh…).
- Áp dụng thuế suất: Thuế suất TNCN được áp dụng theo từng mức thu nhập chịu thuế, theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Tính số thuế phải nộp: Nhân thu nhập chịu thuế với thuế suất tương ứng.
Các khoản được khấu trừ khi tính thuế TNCN
- Giảm trừ gia cảnh: Cho bản thân và người phụ thuộc.
- Chi phí hợp lý: Chi phí đi lại, ăn ở, công tác, học tập… liên quan trực tiếp đến việc tạo ra thu nhập.
- Các khoản đóng góp: Đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, quỹ hưu trí…
Các mức đóng thuế TNCN
Hiện tại, các tính thuế thu nhập cá nhân là điều khiến nhiều người băn khoăn. Dưới đây, Ketoanmvb sẽ giúp bạn biết được những mức thu nhập tính thuế cá nhân được áp dụng tại Việt Nam hiện nay.
Thuế khấu trừ trực tiếp
Mức khấu trừ 10% thu nhập. Đây là mức thuế TNCN được áp dụng với những cá nhân có hợp đồng lao động ngắn ngày. Thời hạn cho hợp đồng này phải nhỏ hơn 3 tháng. Những lao động không ký hợp đồng cũng nộp thuế TNCN với mức 10% thu nhập.
Mức khấu trừ 20% thu nhập của các cá nhân không cư trú. Thông thường là người nước ngoài làm việc và có nguồn thu hàng tháng từ Việt Nam.
Thuế lũy tiến tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần
Với mỗi mức lương, cách tính thuế có nhiều khác biệt. Đây là cách tính thuế được áp dụng với những cá nhân cư trú, có hợp đồng lao động với thời hạn từ 3 tháng trở lên. Mức thuế được tính cụ thể theo bảng dưới đây.
Bảng tính thuế lũy tiến cụ thể. Trong đó, khoản thu nhập tính thuế sẽ được tính theo công thức dưới đây:
Thu nhập tính thuế = tổng thu nhập – các khoản miễn thuế – các khoản giảm trừ – các khoản không chịu thuế
Tùy vào mức thu nhập hàng tháng của mình cùng những thông tin khác. Bạn có thể tính toán cụ thể để xác định mức thuế mà mình phải đóng mỗi tháng là bao nhiêu.
Tìm hiểu thêm: Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân bao lâu?
Trốn thuế TNCN thì bị gì? Các mức phạt đối với hành vi trốn thuế TNCN
Hiện tại, có rất nhiều cá nhân, doanh nghiệp chậm nộp hoặc trốn nộp TTNCN. Vậy hành vi này bị xử phạt ra sao? Mức phạt được quy định như thế nào? Chúng ta hãy cùng tìm hiểu những quy định cụ thể nhé!
Những hành vi nào bị coi là trốn thuế TNCN?
- Không thực hiện việc nộp hồ sơ đăng ký thuế TNCN của lao động.
- Sử dụng các loại chứng từ, hóa đơn không hợp pháp.
- Sử dụng bất hợp pháp các loại hóa đơn, chứng từ không có giá trị sử dụng và lưu hành. Từ đó, làm giảm hoặc khai khống số thuế phải nộp, tăng lượng tiền thuế được hoàn.
- Lập thủ tục, thực hiện những hành vi hủy hàng hóa, vật tư với số lượng sai lệch khi so sánh với thực tế.
- Không thực hiện ghi chép các khoản thu chi cá nhân.
Trốn thuế thu nhập cá nhân thì bị gì?
Hành vi trốn thuế được xem là rất nghiêm trọng. Nó có thể ảnh hưởng tới nguồn thu, ngân sách của Quốc gia. Chính vì vậy, Tổng cục Thuế cùng những cơ quan liên quan đặc biệt xem trọng. Sẽ xử lý nặng với những người có hành vi trốn thuế.
Thông thường, khi phát hiện ra các cơ quan sẽ nhanh chóng tiến hành truy thu thuế TNCN. Đồng thời, xử phạt hành chính, đóng lãi suất trễ thuế theo đúng pháp luật hiện hành. Trong những trường hợp nghiêm trọng, người vi phạm, trốn thuế còn có thể bị phạt tù lên tới 7 năm. Cùng với đó là thực hiện đóng phạt với số tiền gấp 3 lần khoản thuế người đó đã trốn.
Các mức phạt cụ thể đối với hành vi trốn thuế thu nhập cá nhân
Hành vi trốn thuế sẽ bị xử lý rất nặng Điều 13, thông tư 166/2013/TT-BTC đã quy định rất rõ ràng về hình thức xử phạt đối với hành vi trốn thuế. Tùy vào số tiền thuế, hình thức trốn thuế mà mức xử phạt khác nhau. Cụ thể như sau:
- Người nào trốn thuế với số tiền từ 100 đến 300 triệu đồng. Hoặc dưới 100 triệu nhưng đã từng bị xử lý vì tội này mà vi phạm lần nữa sẽ bị xử phạt cải tạo không giam giữ trong 2 năm.
- Khi trốn thuế với tổng số tiền từ 300 triệu đến 600 triệu đồng. Hay tái phạm về tội này sẽ bị xử phạt hành chính gấp 5 lần số tiền trốn thuế. Hoặc người vi phạm cũng có thể bị phạt tù giam từ 6 tháng đến 3 năm.
- Phạm tội trốn thuế từ 600 triệu đồng trở lên. Hoặc với những trường hợp đặc biệt nghiêm trọng, người vi phạm sẽ bị phạt tù từ hai đến 7 năm.
Quy trình nộp thuế TNCN
- Khai báo thuế: Người nộp thuế phải khai báo thu nhập và tính toán số thuế phải nộp theo mẫu quy định.
- Nộp thuế: Nộp số thuế đã tính được vào tài khoản của cơ quan thuế.
- Quyết toán thuế: Cuối năm, người nộp thuế phải tiến hành quyết toán thuế để xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn lại.
Liên hệ với Kế Toán MVB khi bạn có nhu cầu hoàn thuế TNCN
Bài viết được tư vấn bởi ĐỖ MAI – CEO của Kế Toán MVB đã giúp bạn tìm hiểu cụ thể về thuế thu nhập cá nhân và những thông tin liên quan. Trong trường hợp cần sử dụng dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân, quyết toán hay tư vấn kế toán thuế tại Hà Nội bạn có thể liên hệ với chúng tôi. Những chuyên viên giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán thuế sẽ giúp bạn có những kiến thức thuế mới và chính xác nhất.
Liên Hệ:
- Address: Phòng 106 – Nhà A13 – Đường 800A – Nghĩa Đô – Cầu Giấy – Hà Nội
- Phone: 0965900818 – 0947760868
- Email:ketoanmvb@gmail.com