Nội dung chính
Giảm trừ gia cảnh là một khoản được trừ vào tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú trước khi tính thuế TNCN. Mức giảm trừ này được quy định nhằm giảm bớt gánh nặng thuế cho người nộp thuế, đặc biệt là những người có gia đình và người phụ thuộc.
Vậy các mức giảm trừ gia cảnh của năm 2024 là bao nhiêu? Thời điểm áp dụng mức giảm trừ thuế thu nhập cá nhân(TNCN) mới? Tất cả sẽ được Dịch vụ kế toán tại Hà Nội của KetoanMVB giải đáp ngay trong bài viết này:
Ý nghĩa của giảm trừ gia cảnh
- Giảm gánh nặng thuế: Giúp người nộp thuế có thêm thu nhập để chi tiêu cho cuộc sống gia đình.
- Khuyến khích sinh sản: Tạo điều kiện thuận lợi cho các gia đình có nhiều con.
- Đảm bảo công bằng xã hội: Giúp giảm bớt bất bình đẳng trong thu nhập.
Mức giảm trừ gia cảnh 2024
Căn cứ theo điều 9 thông tư 111/2013/TT-BTC, điều 15 thông tư 92/2015/TT-BTC của bộ tài chính và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 quy định về việc GTGC như sau:
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng như sau:
- Đối với bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng (tương đương 52,8 triệu đồng/năm).
Cách tính thuế TNCN sau khi giảm trừ gia cảnh
- Tính tổng thu nhập chịu thuế: Cộng dồn tất cả các khoản thu nhập chịu thuế trong năm.
- Trừ đi các khoản được giảm trừ: Trừ đi các khoản giảm trừ cho phép theo quy định, trong đó có giảm trừ gia cảnh.
- Áp dụng thuế suất: Áp dụng thuế suất thuế TNCN tương ứng với mức thu nhập còn lại sau khi trừ các khoản giảm trừ để tính số thuế phải nộp.
Ví dụ 1:
Ông A ký hợp đồng lao động với 2 công ty ( đều là hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên) thì ông A được lựa chọn tính GTGC cho bản thân 1 trong 2 công ty đó. Công ty còn lại sẽ không được tính giảm trừ gia cảnh bản thân nữa
Trường hợp trong năm tính thuế TNCN chưa giảm trừ cho bản thân hoặc giảm trừ chưa đủ 12 tháng thì cá nhân được giảm trừ đủ 12 tháng khi thực hiện quyết toán thuế TNCN
Ví dụ 2:
Ông A làm việc tại công ty X từ tháng 08/2020 thì hàng tháng hoặc hàng quý công ty X sẽ được tính giảm trừ bản thân cho ông A từ tháng 8/2020 đến cuối năm quyết toán:
+ Trường hợp ông A không đủ điều kiện ủy quyền cho công ty X quyết toán thì công ty X chỉ quyết toán phần thu nhập mà công ty X trả cho ông A. Lúc này thì giảm trừ bản thân = 11 triệu đồng/tháng x số tháng đã tính giảm trừ trong năm. Khi ông A đi quyết toán trực tiếp tại cơ quan thuế thì được tính đủ giảm trừ gia cảnh 12 tháng là 132 triệu đồng/năm
+ Trường hợp ông A đủ điều kiện ủy quyền quyết toán cho công ty X, thì công ty X được quyết toán thay cho ông A và được tính 12 tháng giảm trừ bản thân cho ông A là 132 triệu đồng/năm
– Đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân từ tháng 01 hoặc từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam trong năm tính thuế (được tính đủ theo tháng).
Ví dụ 3:
Ông C là người nước ngoài đến Việt Nam làm việc liên tục từ 01/02/2020 đến ngày 16/11/2020 ông C kết thúc hợp đồng về nước. Từ ngày 04/02/2020 đến khi kết thúc làm việc ông C có mặt tại Việt Nam trên 183 ngày
--> Như vậy năm 2020 Ông C là cá nhân cư trú tại Việt Nam, được tính giảm trừ gia cảnh từ tháng 02/2020 đến hết tháng 11/2020
Giảm trừ người phụ thuộc mới nhất 2024
Công thức tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc : Mức giảm trừ từ tháng 01 đến tháng 06 của năm 2023 là 3.000.000đ/tháng. Bắt đầu từ tháng 07/2024 đến thời điểm quyết toán năm 2024 thì mức giảm trừ NPT tăng lên 4.400.000đ/tháng.
– Người nộp thuế được tính GTGC cho người phụ thuộc (NPT) nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
– Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho NPT và được tạm tính GTGC trong năm kể từ khi đăng ký.
– Trường hợp người nộp thuế chưa tính GTGC cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho NPT kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho NPT.
Riêng đối với người phụ thuộc khác (các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng) thời hạn đăng ký GTGC chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.
– Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung NPT phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.
Lưu ý khi áp dụng giảm trừ gia cảnh
- Chứng minh người phụ thuộc: Bạn cần có các giấy tờ chứng minh mối quan hệ với người phụ thuộc như giấy khai sinh, sổ hộ khẩu, giấy xác nhận…
- Thay đổi tình trạng: Nếu có sự thay đổi về số lượng người phụ thuộc trong năm, bạn cần thông báo cho cơ quan thuế để điều chỉnh lại mức giảm trừ.
- Tham khảo ý kiến chuyên môn: Nếu bạn có thắc mắc hoặc gặp khó khăn trong việc tính toán thuế TNCN, hãy tham khảo ý kiến của kế toán hoặc chuyên gia thuế.
Bài viết này Ketoanmvb đã chia sẻ chi tiết đến bạn các mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc mới nhất 2021 cùng với thời điểm áp dụng các mức giảm trừ này. Chúc các bạn có thể thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân thành công.
Chat với tư vấn viên
Gọi ngay