Kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập

Kê khai thuế cho chi nhánh độc lập có thể là một việc phức tạp và khó khăn. Tuy nhiên, việc thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế là điều cần thiết để tránh các vi phạm và đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả. Hơn 50% chi nhánh độc lập mắc lỗi khi kê khai thuế. Do đó, điều quan trọng là bạn phải hiểu rõ các quy định và thủ tục liên quan. Sau đây là bài viết của Ketoanmvb để tư vấn giải đáp cho vấn đề đó.

Chi nhánh hạch toán độc lập là gì?

Chi  nhanh hạch toán độc lập có thể được hiểu đơn giản là đơn vị phụ thuộc trực tiếp của doanh nghiệp và là một tổ chức kinh tế.

Các đặc điểm của chi nhánh hạch toán độc lập?

Tự chủ kinh doanh và tài chính: Chi nhánh tự quyết định các hoạt động kinh doanh và quản lý tài chính của mình.

Tư cách pháp nhân: Chi nhánh được công nhận là một pháp nhân riêng biệt với công ty mẹ.

Điều lệ hoạt động: Chi nhánh có điều lệ hoạt động riêng, quy định các nguyên tắc và quy trình hoạt động của chi nhánh.

Mã số thuế, con dấu và tài khoản riêng: Chi nhánh có mã số thuế, con dấu và tài khoản ngân hàng riêng để thực hiện các giao dịch tài chính.

Đăng ký sử dụng hóa đơn riêng: Chi nhánh đăng ký sử dụng hóa đơn riêng với mã số thuế của chi nhánh.

Kế toán: Bộ máy kế toán tại chi nhánh hạch toán độc lập phải chủ động theo dõi và ghi sổ mọi nghiệp vụ kế toán phát sinh tại đơn vị, tự kê khai và quyết toán thuế.

Thuế: Chi nhánh chịu trách nhiệm kê khai và nộp các loại thuế sau:

•   Thuế môn bài
•   Thuế GTGT
•   Thuế thu nhập doanh nghiệp
•   Thuế thu nhập cá nhân

Báo cáo tài chính: Chi nhánh phải lập báo cáo tài chính cho năm tài chính và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh.

Báo cáo tài chính hợp nhất: Công ty mẹ sẽ chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính hợp nhất bao gồm cả hoạt động của chi nhánh hạch toán độc lập.

Quy định về kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập

Kê khai thuế môn bài

Điều 17 thông tư 156/2013/TT/BTC quy định rằng:

–        Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc kinh doanh cùng địa phương cấp tỉnh thì doanh nghiệp phải nộp Tờ khai thuế môn bài của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp.

–        Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh thì đơn vị trực thuộc đó phải nộp Tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi đơn vị trực thuộc đặt trụ sở.

Việc kê khai và nộp thuế môn bài của chi nhánh hạch toán độc lập được thực hiện tại chi cục thuế quản lý địa bàn nơi chi nhánh đặt trụ sở.

Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh với trụ sở chính:

–        Kê khai và nộp thuế GTGT trực tiếp tại cơ quan thuế của trụ sở chính.

–        Quy định này áp dụng cho tất cả các ngành nghề kinh doanh.

Trường hợp đặc biệt:

–        Chi nhánh có con dấu riêng, tài khoản ngân hàng riêng, trực tiếp bán hàng hóa và dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế GTGT đầu vào và đầu ra, có nhu cầu sử dụng hóa đơn riêng và nộp thuế riêng: Đăng ký với cơ quan thuế quản lý của chi nhánh.

–        Doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực ăn uống, massage, nhà hàng, karaoke: Cục trưởng Cục Thuế tại địa phương quyết định nơi kê khai.

Chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính:

–        Kê khai tập trung tại trụ sở chính.

–        Phân bổ số thuế GTGT phải nộp cho từng tỉnh nơi có hoạt động kinh doanh.

–        Việc phân bổ thuế GTGT dựa trên doanh thu và chi phí phát sinh tại từng địa bàn.

Các trường hợp được phân bổ thuế GTGT:

–        Xổ số điện toán: Kê khai và nộp thuế tại địa phương nơi đặt máy chủ.

–        Chuyển nhượng bất động sản: Kê khai và nộp thuế tại địa phương nơi có bất động sản.

–        Xây dựng: Kê khai và nộp thuế tại địa phương nơi có công trình.

–        Cơ sở sản xuất: Kê khai tập trung tại trụ sở chính, phân bổ thuế GTGT cho từng địa phương có cơ sở sản xuất.

–        Nhà máy thủy điện: Kê khai và nộp thuế tại địa phương nơi đặt nhà máy.

Kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Chi nhánh thực hiện kê khai và nộp thuế TNCN cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý chi nhánh.

Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Chi nhánh nộp hồ sơ khai thuế TNDN cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh.

Mọi chi tiết xin quý khách vui lòng liên hệ Kế Toán MVB

• Cơ sở 1: Phòng 106 – Nhà A13 – Đường 800A – Nghĩa Đô – Cầu Giấy – Hà Nội
• Cơ sở 2: Số 7, lô D9 – KĐT Geleximco – Đường Lê Trọng Tấn – Hà Đông – Hà Nội
• Hotline: 0965 900 818
• Email: ketoanmvb@gmail.com
• Facebook: https://www.facebook.com/ketoanmvb/